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                                      一張領款單引出的“小金庫”

                                      發布部門:審計辦公室      發布時間:2019-04-25


                                      2018年夏季,江蘇省南通市審計局按計劃對該市民政系統下屬的某醫院開展財務收支審計。這是一所精神病??漆t院,與其他綜合性醫院相比業務較為簡單。但憑著“火眼金睛”,從一張不起眼的領款單入手,發現了該醫院病區設立小金庫、虛列支出用于發放職工福利等重大違規問題。

                                      財務管理混亂讓審計人員疑惑重重

                                      審計人員查看財務賬冊和憑證時發現,該醫院財務記賬隨意、調賬頻繁,很多憑證缺少財務主管的審核簽名。進一步翻閱憑證后面的附件,發現存在附件不全、經手人簽名缺失,大額、定額、自制票據繁多等現象。職業敏感讓審計人員不禁懷疑,這樣寬松的內控環境會不會給人以可乘之機?會不會存在虛列支出套取資金、收入不入賬等問題?

                                      一張 “理發費”領款單引發一連串疑問

                                      隨后,審計人員將重點放在審核支出真實性上。在翻閱支出憑證及其附件的過程中,一張領款單引起了審計人員的注意。這是一張某病區領取理發費的單據,上面記載了該病區按每個病人每月10元的標準領取理發費,并由該病區護士長統一簽字領取,單據后面只附了一張病區病員清單,沒有其它附件。

                                      “醫院還要給病人理發?這筆支出有沒有依據?領到的錢都用在病人身上了嗎?”一連串的疑問促使審計人員進一步深入挖掘。

                                      突擊盤點,鎖定證據

                                      面對種種疑問,鑒于該家醫院的特殊性,也為了避免打草驚蛇,審計人員沒有立刻找病區相關人員進行詢問,而是先做好外圍的核實工作。

                                      審計組一方面進一步梳理并匯總醫院有關“理發費”及相似名目的支出明細及總金額;另一方面,有意識地利用空余時間,通過與工作人員閑聊了解各個病區的日常工作和病員情況,對基本情況做到心中有數。

                                      在掌握相關情況后,審計人員決定來個突然襲擊,對各個病區現金進行突擊盤點。結果發現,醫院每一個病區均有現金結存,有兩個病區還以護士長名義開具了活期和定期存折。

                                      乘勝追擊,查明資金流向

                                      在盤點現金過程中,部分記載小金庫資金收支情況的“流水賬”隨著結存資金一起浮出水面,但仍有些病區的“賬本”沒有找到。為了對資金流向追查到底,審計組一方面對已有的賬本進行深入審查,另一方面和病區護士長、主任談話,說明利害關系,督促其提供原始賬本。

                                      多數病區在審計人員的耐心解說下,如實交出了病區賬本,只有某區護士長遲遲不肯交出,一會兒說沒有賬本,一會又說不知放哪里了,要回去找一找。經過審計組再三催要,她才交出了三本黑面筆記本,上面每一筆收入支出記載得整整齊齊,筆跡也都出奇地一致,且沒有新舊差異。憑著多年的審計經驗,審計人員認定這些賬本是后補的。審計人員當即向其指出提供虛假材料要負的法律責任,并強調了審計的嚴肅性,原本還想蒙混過關的護士長不得不交出最原始的賬本。

                                      一查到底,嚴肅整改問責

                                      經過梳理匯總,審計發現該醫院病區向病人家屬收取的30余萬元床位費未納入醫院財務大賬核算,另外病區從財務大賬以“理發費”、“護理費”等名義領取現金50余萬元,從中虛列支出30余萬元用于職工聚餐及發放福利。

                                      審計組經過討論后認為,該醫院上述做法違反了中共中央紀委等四部委《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》的相關規定,依規出具了審計決定書,要求該醫院嚴格執行國家財經法規,不得將醫院收入賬外核算,并對相關責任人嚴肅問責。

                                      目前各項整改和問責工作正在推進實施之中。(黃丹陽)

                                      來源:審計署網站

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